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企业财务管理中纳税筹划的作用分析论文

  财务管理在企业管理系统中占据着重要的地位,财产安全、财务管理是企业能够良好运转下去的核心。财务管理需要具有科学的规划和科学的价值管理体系,并且需要对企业财务管理的常规性经济变量—纳税筹划进行科学有效管理,从而协调好企业经营的诸多因素。因此企业对纳税筹划进行科学地规划对企业的健康影响深远。

  一、企业纳税筹划的含义

  纳税筹划顾名思义是对企业涉税项目筹划,本着节约企业资源的理念,通过制定相关科学合法的方案来实现企业节税的目的。因此企业应当首先遵守法律的规定,不得逾约税法的限制,并且通过考察企业实际情况,合理安排和规划企业自身的财务活动,随后企业应当根据自己的实际运营以及税收项目等等合理安排纳税方案,通过以上途径来合法减少纳税的支出,获取最大纳税利益。其次由于当今市场环境的复杂,以及各种风险的突发性,所以企业应当在财务管理过程中保障现金流量,从而保证企业经营周转的正常。通过纳税筹划来合法减少税收和帮证企业现金流量二者之间并不冲突。企业纳税筹划应该把国家利益和企业利益合理权衡,不应当为了企业自身利益而损害国家利益,并且应当把规避风险、维护法律权威和减税三者贯穿于企业财务管理的全程中去,从而科学合理的制定决策。最后,企业应当依法束缚自己的行为,认真学习税法,其纳税筹划应当符合国家现行税法规定及其立法导,来指导企业纳税筹划行为。例如企业应当以财务目标为中心,以税法条款内容为原则,以节约企业税收成本为目标选择筹划方案,从而实现企业最大利益的同时也承担了社会责任。

  当今社会随着经济的不断发展,上层建筑也随之变化。企业应当适应税法的调整、跟上经济发展的速度,及时根据国家经济环境及税收政策的变化调整纳税筹划政策,从而体现出企业纳税筹划的客观、合法、节约性的特征。

  二、企业财务管理中纳税筹划的作用

  (一)经营活动中纳税筹划的作用

  通过对当期成本的调整来实现纳税筹划是企业经常选择的途径之一,因为企业当期成本会影响当期利润,从而影响企业应交税款的额度,因此企业会计应当合理调整当期成本来节约企业的资源。例如在计算存货成本时,企业会计如果选择适当严谨的存货计价方式往往会使得存货成本的增加,从而增加账簿上的成本额度来压缩企业利润降低企业应交的税款额度。再比如企业可以选择双倍余额递减法等等加速折旧的方法来计算企业固定资产折旧,从而增加企业会计账簿上折旧项目的数额,增加企业的当期费用,压缩企业的利润,降低企业的税收负担。但是仅仅在会计账簿上进行修改容易引发犯罪行为,所以企业应当时刻本着合理合法的原则对经营活动进行纳税筹划,还应当预防此期间发生的风险等等,综合权衡各种要素,而不能够仅仅以单纯降低企业的税负为目的。

  (二)筹资活动中纳税筹划的作用

  企业能够实现资金周转的关键因素是企业的筹资活动,因此企业应当重视筹资活动在纳税筹划中的地位。筹资活动中所进行的纳税筹划的目的和经营管理中纳税筹划目的相同,其二者都是通过合法手段调整会计账簿中的数额来减轻企业的税负,从而节约企业的资源,维护企业的正当利益。企业的资金主要来自于企业所有者权益和企业的负债,因此其主要筹资方式被分为负债筹资和权益筹资,所以企业在纳税筹划过程中应将二者区分对待。比如说会计在进行款项记录时应当注意企业组织负债过程中产生的借款费用在计算税额时应当首先扣除而不应该忽略,也就是说借款费用在税前应该被抵扣,从而通过这一细节来压缩利润,减轻企业税负;而在所有者权益项目中,对企业所有者分配利润和股息应该依据企业的税后利润,从而不能够降低税负,会计也不应当在这一款项上做手脚。通过以上论述,企业应该重视负债活动,利用负债来实现减税,同时应当减少权益筹资,合理调整负债筹资和权益筹资二者的比例,优化配置,从而实现减税的目的。值得注意的是负债的增加企业面临的风险也增多,因此企业应当合理调整负债和所有者权益的比例,警惕负债给企业造成的财务风险。

  (三)投资活动中纳税筹划的作用

  在投资活动中,企业对组织形式、投资对象、投资行业的选择非常重要,企业也应当顺应国家的政策调整,通过利用国家的宏观调控政策,来优化企业的资源配置,从而实现利润的最大化并且减轻企业的税收负担。比如企业可以在组织形式上加以思考,要选择合适的组织形式来组织企业,例如合伙企业和法人企业的组织形式不同,按照相关法律规的相关税收政策不同,其优劣形式也不同,合伙企业享受的优惠相对较少,所需缴纳税款项目比法人企业也相对少;相对于合伙企业,法人企业可以更多享受优惠,可是在税收款项上也是更多,因此需要缴纳更多的税收项目,例如在实际缴税中后者的增值税进项税额在一般情况下则允许被抵扣。因此,从比较中看,二者各占优势。所以企业应该进行多方面的衡量和综合考虑得失来对投资活动进行纳税筹划,从而最终为企业带去最大的权益和利益。

  (四)收益分配中纳税筹划的作用

  对收益进行合理分配有利于使得企业获得最大的节税利益。例如依据“两免三减半”政策来加大对技术及产品宣传的投人,从而为企业带去节税利益;蛘咂笠邓秤业恼咭祭唇型蹲,例如利用国家的某些减免规定来进行纳税筹划,通过以上措施保证国家利益的同时实现企业利益最大化。

  三、结束语

  企业纳税筹划要顺应国家政策,从而既保证国家利益又保证自身的利益,还会实现社会资源的优化配置。所以不论是从国家角度还是企业角度,纳税筹划是企业必须关注的焦点之一,其同时也是企业为了实现利益最大化而进行的经营和投资等活动前重点筹划的项目之一。

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