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金融企业加强内部稽核审计的策略研究论文

时间:2018-07-31 审计毕业论文 我要投稿

  摘 要:内部稽核审计是一项独立、客观的监督评价行为,对我国企业的发展有着极为重要的促进作用,尤其是对当前我国金融企业来说,更具现实意义。本文主要针对于当前金融企业内部审计工作中所存在的几点主要问题,进行了充分阐述,并提出改进与优化金融企业内部稽核审计工作的相应策略。

  关键词:金融企业 会计内部审计 策略

  伴随我国国内生产总值GDP上升,我国的金融企业也迅速发展起来。随着金融企业的不断扩充与招募人员,其内部存在的会计稽核审计问题也日益严重。所以,金融企业如何加强内部稽核审计,就显得尤为重要了。

  一、当前我国金融企业内部稽核审计工作中所体现的主要问题

  据目前市场调查显示:近几年来,虽说我国的金融企业受到国内生产总值GDP的增加而不断发展着,但其内部稽核审计问题仍没有完全的解决,存在的问题仍是令人堪忧。

  1.金融企业内部稽核审计部门的构建仍不完善,缺乏独立性。据有关市场调查资料显示:目前,金融企业内部稽核审计部门仍比完善,无论是在管理上,还是在内部稽核审计工作上,都有一定的漏洞需要人们去进一步的弥补。另外,现今的金融企业内部的稽核审计工作仍缺乏独立性。

  2.金融企业内部稽核审计工作监管力度不够,国内金融内部审计体系建设仍处于滞后状况。目前,金融企业内部稽核审计工作的监理工作的监管力度扔是不够,这是直接导致金融企业内部稽核设计工作开展困难与停进不前的直接原因。

  3.金融企业内部稽核审计的稽核队伍资质参差不齐,使得内部稽核审计存在本质上的认识误区。由于金融企业内部稽核审计工作要求稽核队伍具有更高、高强的综合素质以及熟悉各项业务的操作流程和具有一定审计工作经验,但是目前我国金融企业内部的稽核审计工作人员队伍仍处于综合素质仍处于参差不齐的状况,导致了金融企业内部稽核审计工作开展出现问题。再加上,现今企业内部的工作人员在稽核审计工作上认识仍不足,这就在无形中造成部分管理人员重业务、轻管理的思想,使得金融企业内部稽核审计困难不断。

  二、强化当前我国金融企业内部稽核审计实施策略

  1.建立独立的内部稽核审计机构

  借鉴海外金融企业的先进管理经验,同时结合我国金融企业的基本特性,建立出独立的内部稽核审计机构,在直接面对董事会及相关金融法人负责审计报告的同时,金融机构领导基层,尤其是决策层要明确内部稽核审计的职能定位方向,为稽核审计发挥出内控建设需求的相应作用作以保证。内部稽核审计要善于通过自身职能的评估、监督作用,为金融企业决策层提供有利现有信息、分析报告,处理好内部控制缺陷。首先,为了充分发挥稽核审计的职能作用,应当建立审计对象信息库,并通过加强审计信息的归集、整理、分类工作,可将各项风险信息按照分部门、分业务品种、分方位等形式进行分类,构建网点管理体系,合理制定审计项目。其次,构建审计法规库,对金融企业下设业务范畴内的各项经营活动所涉及到法规、制度、操作流程,要尽可能全面梳理,确保审计过程有据可依、有章可循。第三是,建立审计案例库,整理并收集典型的金融企业内部稽核审计案例、与审计有关的重要国家会议案例、以及金融监管部门检查通报中最实用的检查方法及纪检监察部门、司法机关查处案件的案例分析等,从而利于审计过程掌握先进、正确的处理方法及其技巧等。

  2.发挥事前预防作用、强化事中与事后监控作用

  金融企业内部稽核审计是对金融企业内部控制所施行的再控制行为,所以内部稽核审计工作人员务必要掌握充足,同时知识内容体系较新的专业技能知识,进而才能结合金融企业的实际状况,开展定期与不定期的实时监控,公正、客观地以各项规整制度、计划等展开评价,加以分析,为金融企业管理层提供管理咨询,推进金融企业管理决策的科学化、制度化和规范化;另外,金融企业在开展稽核审计工作的过程中,还应当组织明确的会计控制系统、授权审批制度、业务范畴内的资金控制、以及现有信息系统等的审计工作内容,进而能够全面的查探出内部稽核审计在执行控制阶段所出现的薄弱环节,凭借相应建立的机制及根据性评价提出意见、对策等,发挥出始终的监控职能作用。而对违反金融内控制度的违规问题处理,要首先看清问题局势,分析原因,与此同时还要移交纪检监察、司法部门,严肃追求相应违规人员的责任,并在一定时间范围内给予通报,发挥出稽核审计的独立性与权威性、严肃性、以及其警容作用。

  3.强化金融企业内部稽核审计人员的业务技能素质

  首先金融企业内部稽核审计人员要强化创新意识。在面对当前社会主义市场计划经济体制的环境下,内部稽核审计要加强自身业务素质与技能,逐步适应社会主义市场经济体制与金融体制创新的要求,以检查内部控制为切入口,重点检查金融企业资产质量的完整性,分析并考虑影响金融起资产效益提升的相应因素与原因所在,监督检查经营管理上的薄弱环节,揭露违规经营、资产不实、虚盈实亏等问题,以促进金融企业加强管理、提高效益。而值得指出的是,只有内部稽核审计工作人员能够把秉承公正严明作风、履行工作责任,按规程、规范开展工作,才能提高自身综合素质,实现内部稽核审计工作所需多种需求,;す、金融企业和相关利益者的合法权益,努力营造一个公平合理、竞争有序的金融环境。

  结 语:

  总之,金融企业内部稽核审计工作是一项要求技术过硬,同时能够秉承公正、客观、严谨的工作作风的专业性、综合性监督工作。因此,在现代社会形态下,金融企业要能要认清形势、分清利弊,重视内部稽核审计工作的得力开展,逐步强化金融企业的财务内部控制实施环境,促进内部稽核审计目标能够与企业经营、生产目标逐步一致。

  参考文献

  [1]宋春风.浅谈强化金融企业内部稽核审计[J].煤矿现代化,2005,(04)

  [2]贾红芬.关于金融企业内部稽核审计的几个问题[J].经济论坛,2006,(18)

  [3]高洁.我国企业内部稽核审计现状及对策分析[J].现代会计,2010,(04)

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