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企业战略的自觉性与自在性分析研究

  【摘要】企业集团( 下简称企业) 战略管理是指企业在长期发展目标———战略目标的指引下,准确和持续地分析外部环境状况和内部资源条件,选择并制订有效的战略行动方案并付诸实施,使企业获得持续的竞争优势,推动企业稳步发展的管理活动。借鉴美国学者 Thompson•Strickland 的观点,可以把企业战略简要分为 4 个层次: ①战略层次主要责任者( 企业战略总裁及其他主要责任人) 的管理战略;②经营单位经营者( 各经营单位总经理,包括其他高级管理人员) 经营战略; ③职能部门经营者( 职能部门经理) 行动战略; ④具体部门( 项目经理或更低层次的职能部门经理) 作业战略。

  通过考察企业财务管理活动的实际范围和内容可以看到: ①并非只在经营单位中才有财务战略管理活动,企业集团本身也有财务战略管理问题,如关于投资项目组合的资金综合运用问题,投资项目的资金需求筹集问题,各种战略实施效果监控评价问题; ②财务战略管理活动并非在企业战略制订后才开始启动,企业战略制订过程中也需要相应的财务分析支持,如关于企业财务资源实力和运用能力的分析; ③财务战略还应当充分考虑其他职能部门战略与企业集团战略的协调问题,因为职能部门战略也需要耗费企业的财务资源,而财务资源是有限的; ④企业经营环境处在不断变化中,企业战略应随着环境的变化而修订,因此制订企业战略不能一蹴而就,需要在不断权衡中逐步形成。在制订和实施企业战略的过程中,财务战略紧紧地融入其中,它在受企业战略影响的同时也影响企业战略的进程,其对企业战略的支持具有动态性和互逆性。

  战略性财务资源分析是指企业财务管理部门为配合企业战略制订而进行的财务资源筹集能力及其满足战略实施、战略投资和战略发展情况的分析。企业筹集和运用财务资源的目的是为了满足企业的战略投资,实现企业的战略目标。战略性财务资源主要指企业现在和未来所能拥有和运用的现金流量,这些现金流量可能来自企业内部现有经营业务,也可能来自企业外部的资本市场。企业内部财务资源主要来自于现有经营活动所创造的现金流量和以往经营活动所积累的现金,有时包括企业闲置不用准备变现的实物资产。对于一家企业集团来说,它一般拥有多个现成的产品或服务项目,并相应拥有多个战略经营单位,这些战略经营单位现有和未来的现金流量即构成了企业集团财务资源的基础。企业集团应当对现有产品或服务进行生命周期分析,并结合企业的发展战略决定它们的未来发展方向和发展策略,这样现有产品或服务的未来现金流量便可以较方便地预测出来。合资经营是指 2 个或多个企业为了达到某种商业目标而共同出资组建合资企业。

  合资企业形成的动因主要有: ①产品市场和竞争的全球化; ②快速的技术变化和短暂的产品生命周期; ③巨额的研究与开发费用; ④产品开发、销售网络与信息技术的高固定成本; ⑤技术能力与资源的扩散; ⑥相当高的收购与兼并成本。由于以上原因合资企业的投资各方一般都有强烈的合资愿望,但同时不得不仔细考虑合资对企业财务资源的耗费。合资企业很类似于企业兼并,投资各方需要以实物资产、现金或技术权益进行投资,因此投资各方都要进行合资所需要的财务资源规划。国际合资企业由于涉及投资主体及其所在国家的巨大利益还可能存在较多的摩擦和不成功因素,因此投资的风险因素也要给予很好的权衡。战略合作联盟是企业间为达到某一目的而进行的合作。它也可能导致企业财务资源的消耗,如为了履行合作计划而内部投资新设备或组建新的销售渠道,只是这种联盟一般情况下并没有要求把合作各方的财务资源转移出来投入专门成立的经营主体。战略合作联盟由于对合作各方的约束力有限而导致成功的机会较少,因此为合作联盟而作的投资决策也应当谨慎分析。在当今激烈竞争的环境下,企业的生存发展有赖于关键的管理和技术人才的奉献,企业能否招聘、挽留和激励该类人才,是企业持续发展、实现特定战略目标的关键,因此为招聘、挽留和激励该类人才而支付的报酬也应作为一项人力资源投资,并且这项投资已经越来越大,在某些高科技企业它已构成主要的人力资源投资项目。

  西方国家许多大型企业中的高级管理人员和关键技术人员的报酬都相当高,但属于工薪性质的报酬在总报酬中所占的比例并不大。根据《财富》杂志近年的一项调查,美国大公司首席执行官的总报酬分布为: 薪金占 21%; 短期激励占 27%; 长期激励占 16%; 以股票为基础的报酬占 36%?梢钥闯,大公司首席执行官的非工薪收入已达 79%,而长期激励也达到 52%。这类属于奖励和业绩分成性质的报酬,由于数量大、灵活度高,可以看成一种特别的人力资源投资,因此除了关注传统人力资源投资的财务资源需求外,还应当特别关注为招聘、挽留和激励关键的管理和技术人才而进行的额外投资财务资源的需求。

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